Как единый стандарт по обмену финансовой информацией влияет на держателей банковских счетов в ОАЭ
Что означает единый стандарт по обмену финансовой информацией?
В 2010 году, в США, был разработан Закон «О налогообложении иностранных счетов» FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков. Данный закон стал не единственным нормативным актом, разработанным для обеспечения полной налоговой прозрачности. Его международным аналогом стал, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), стандарт по обмену финансовой информацией (Common Report Standard – CRS).
Цели единого стандарта по обмену финансовой информацией (CRS) и FATCA довольно схожи. Согласно требованиям CRS, финансовые организации стран-участников CRS обязаны собирать всю информацию о своих держателях банковских счетов и передавать ее в соответствующие органы стран, где держатели являются налоговыми резидентами.
Внедрение единого стандарта по обмену финансовой информацией – пример усилий, предпринимаемых правительством ОАЭ для максимального соблюдения налоговых требований и международных норм. В соответствии с постановлением №9 от 2016 года, ОАЭ официально стали частью CRS наряду с такими финансовыми центрами, как Сингапур, Швейцария и Гонг Конг. Правительство ОАЭ обязалось подписать многостороннюю Конвенцию о взаимной административной поддержке по налоговым вопросам (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters – MAC) и соглашение MCAA — многостороннее соглашение компетентных органов oб автоматическом обмене финансовой учетной информацией.
В ОАЭ стандарт по обмену финансовой информацией (CRS) действует с 01 января 2018 года. ОАЭ входит в группу, состоящую из более чем 100 стран, которые договорились о надлежащем соблюдении налогового законодательства. Двусторонние отношения по обмену финансовой информацией в ОАЭ расширяются и могут, в конечном итоге, превысить 111 юрисдикций.
Какая финансовая информация является подотчетной?
30 июня 2018 года ОАЭ впервые предоставили отчетность CRS. Далее, согласно правительственному графику, 30 июня каждого года, ОАЭ будет передавать закрытый перечень данных о счетах нерезидентов, обслуживаемых финансовыми учреждениями ОАЭ. Процесс отчетности требует исполнения на ежегодной автоматической основе, начиная с 2018 года.
Если вы являетесь подотчетным ОАЭ гражданином, соответствующие органы могут запросить следующие данные:
- Имя
- Адрес места жительства по прописке
- Дата и место рождения
- ИНН
- Номера банковских счетов, или информация об их закрытии (если банковский счет был закрыт) и название подотчетной финансовой организации (например, название банка)
- Информация о балансе на счетах
- В зависимости от того, какой тип банковского счета вы имеете, могут запрашиваться дополнительные данные
Какие счета подотчетны единому стандарту по обмену финансовой информацией и в каких случаях?
Чтобы определить, является ли ваш банковский счет в ОАЭ отчетным, достаточно понимать является ли держатель банковского счета (личного или корпоративного) налоговым резидентом страны-участницы CRS, налоговым резидентом страны, не подпадающей под юрисдикцию CRS, либо же он / она является резидентом ОАЭ.
Прежде чем углубляться в определение критериев, важно знать разницу между понятиями резидентства и нерезидентства.
Физическим лицом-резидентом является:
- Физическое лицо, имеющее легальную резидентскую визу в ОАЭ, а также удостоверение личности ОАЭ
- Он / она должен быть гражданином ОАЭ
Юридическим лицом-резидентом является:
- Ззарегистрированная, управляемая и / или контролируемая на территории ОАЭ организация
При открытии личного банковского счета резидента ОАЭ в Эмиратах, вы, в обязательном порядке, подписываете документ об автоматическом обмене налоговой информацией. В случае, если вы открываете нерезидентский банковский счет, положения единого стандарта по обмену финансовой информацией войдут в часть документации по открытию счета.
При открытии личного банковского счета нерезидента в ОАЭ, ваш номер или номера ИНН должны быть предоставлены банку, такой счет будет сразу же считаться подлежащим отчетности.
В приведенной ниже таблице показана классификация неподотчетных и отчетных держателей банковских счетов в ОАЭ:
| НЕПОДОТЧЕТНЫЕ СЧЕТА | ПОДОТЧЕТНЫЕ СЧЕТА |
|---|---|
| Если вы являетесь гражданином ОАЭ и у вас есть банковский счет резидента, вы обязаны подписать CRS-форму. Заинтересованный в сотрудничестве банк соберет форму вместе с соответствующими документами. Форма показывает, что вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ и не имеете ИНН в ОАЭ. Это гарантирует, что ваш счет не подлежит отчетности. | Если вы являетесь держателем личного или корпоративного банковского счета в ОАЭ, не являясь при этом резидентом ОАЭ, ваш счет подлежит отчетности. Вам потребуется предоставить ИНН стран, в которых вы являетесь налоговым резидентом. |
| Личные или корпоративные счета в банках ОАЭ, открытые резидентами ОАЭ, считаются не подлежащими отчетности. В процессе открытия счета подписывается CRS-форма, в которой владельцы счетов указывают себя как резидентов ОАЭ, а также отмечают, что у них нет номера ИНН в ОАЭ. Как результат, вы не будете вносить в форму дополнительные номера ИНН стран, в которых являетесь налоговым резидентом. |
В случае создания нового корпоративного банковского счета, если подписантами со стороны банка не являются резидентами ОАЭ, счета также будут считаться подотчетными. Обратите внимание, что во время открытия счета, вам необходимо будет предоставить действующий ИНН. |
| Владелец счета (личного и корпоративного) — налоговый резидент страны, не являющейся участницей CRS. |
Вся указанная выше информация относится к активным нефинансовым организациям.
Как узнать, являетесь ли вы активной или пассивной нефинансовой организацией?
Важно понимать разницу между активным и пассивным нефинансовыми организациями. Если у вас юридическое лицо, то нужно четко определить тип его организации – финансовая или нефинансовая. Это поможет обозначить, попадает ли ваша организация под юрисдикцию CRS.
Выбранный корпоративный аккаунт является нефинансовым только тогда, когда он не находится под финансовым учреждением. Зная, к какой категории нефинансовой организации вы относитесь, важно обозначить критерии каждой из них. Ваша компания подпадает под «активную нефинансовую организацию», если вы соответствуете хотя бы одному из нижеуказанных критериев:
- Менее 50 процентов валового дохода компании за предыдущий календарный год составил пассивный доход
- Менее 50 процентов активов, которыми компания владела в течение предыдущего календарного года — активы, которые приносят пассивный доход или были приобретены компанией для получения пассивного дохода
- Компания является правительством, административно-территориальной единицей такого правительства, международной организацией или центральным банком
- Существенная доля деятельности компании заключается во владении (полностью или частично) акциями одной или нескольких дочерних компаний с некоторыми исключениями
- Компания пока не ведет и не вела коммерческую деятельность, но инвестирует в активы с намерением вести коммерческую деятельность, отличную от коммерческой деятельности финансовой организации
- Компания не была финансовой организацией в последние пять лет и в настоящее время ликвидирует свои активы или реорганизуется с намерением продолжить или возобновить коммерческую деятельность
- Компания является благотворительным фондом
- Компания является религиозной организацией
Прежде чем обозначить организацию, как активную или пассивную, соответствующие органы власти сначала рассмотрят дело. После надлежащей оценки и анализа, орган примет надлежащие меры. Результатом процесса является определение организации как пассивной или активной.
Если вы запутались в отношении применения и действия CRS в ОАЭ, вы всегда можете связаться с нами. Мы предоставим вам бесплатную консультацию, окажем помощь в получении налогового резидентства ОАЭ и открытии любых банковских счетов в лучших банках ОАЭ.
Свяжитесь с автором статьи напрямую: [email protected] или +971 55 1479 576 (WhatsApp)