Налоги в ОАЭ: НДС и акцизный сбор

Один из наиболее важных и часто задаваемых вопросов, волнующий наших клиентов, — это какие виды налогов будут взиматься при регистрации компании в ОАЭ и сколько компания должна будет платить. Конечно, мы их понимаем, ведь системы налогообложения могут испугать даже владельцев бизнеса не только своей сложностью, но и многочисленными подводными камнями.

Налоговая система ОАЭ, если вы с ней не знакомы, приятно удивит: в ОАЭ практически отсутствуют налоги. Да-да, вам не показалось. Например, ставки по подоходному и корпоративному налогам — 0%!

Несмотря на то, что для многих видов компаний практически не существует такого понятия, как налоги в ОАЭ, давайте рассмотрим налоги, на которые стоит обратить внимание. В статье ниже мы дадим несколько практических советов, которые помогут вам зарегистрировать компанию и вести свой бизнес в ОАЭ, не беспокоясь о местной фискальной системе.

Виды налогов, возникающих при открытии компании в ОАЭ, в основном зависят от характера вашего бизнеса. В целом, система налогообложения в ОАЭ предполагает два типа налоговых режимов: налог на добавленную стоимость (Federal Decree law No.8 of 2017) и акцизный налог (Federal Decree law No.7 of 2017).

Рассмотрим налоги ОАЭ более подробно.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который взимается с каждой стадии поставки купленных или проданных товаров и услуг. Администрированием НДС в Эмиратах занимается Федеральная Налоговая Служба (FTA).

НДС, который предприятия взимают с клиентов, называется «исходящий НДС». НДС, отнесенный к расходам компании, известен как «налог на производственные затраты», или «входной НДС». При соблюдении условий, позволяющих получить возврат по входному НДС, налогоплательщик может вычесть налог на производственные затраты из исходящего НДС, что приведет к чистому налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в FTA в каждом периоде подачи налоговой декларации.

Первое, что волнует предпринимателя после создания компании в Эмиратах: нужно ли регистрировать предприятие под НДС? Если да, то как и где я могу зарегистрироваться? Не стоит об этом переживать: регистрация НДС в Дубае является обязательной только после того, как оборот вашей компании превысит установленный государством обязательный порог в 375 000 дирхам за любой скользящий 12-месячный период.

Как только доход вашей компании превысит 187 500 дирхам, вы сможете пройти добровольную регистрацию в FTA в качестве налогоплательщика. Если вы решите пройти регистрацию плательщика НДС в Федеральной Налоговой Службе позже, тогда рекомендуем крайне внимательно планировать доходы компании, поскольку, как только они превысят обязательный порог в 375 000 дирхам по предстоящим контрактам — необходимо зарегистрироваться как налогоплательщик.

Поверьте, последнее, что вам нужно, — не уследить и пересечь установленный государством обязательный порог, не зарегистрировав при этом свою компанию для уплаты НДС. Вероятнее всего, FTA оштрафует вас на сумму до 20 000 дирхам за позднюю регистрацию, что само по себе малоприятно.

Теперь давайте рассмотрим, сколько налогов вы будете платить и будут ли считаться ваши товары и услуги налогооблагаемыми.

Прежде всего, помните, что НДС — это налог, который рассчитывается от продажи товаров, которые вы покупаете и продаете через свой бизнес. Стандартная ставка НДС в ОАЭ — 5%, она применяется к большинству товаров или услуг.

Однако для некоторых товаров и услуг применяется 0% ставка НДС, таких как определенные виды транспорта (например, поезда, трамваи, суда, самолеты), некоторые медицинские, образовательные услуги и сопутствующие товары, а также весь экспорт товаров и услуг.

В случае, если все поставляемые вами товары освобождаются от налога, вам не нужно регистрироваться как плательщик НДС, но при этом вы не сможете вернуть налог на производственные затраты.

В качестве примера это могут быть владельцы недвижимости, которые сдают недвижимость с целью проживания, поставщики местного пассажирского транспорта, а также те, кто покупает товары за пределами ОАЭ и продает их за пределами Эмиратов, выставляя только счета из ОАЭ.

Наверняка вы сейчас спросите, в чем тогда разница между товарами и услугами с нулевой ставкой и освобожденными от НДС в ОАЭ товарами и услугами? Это хороший вопрос, потому что номинально обе ситуации звучат как одно и то же: независимо от того, есть ли у вас товары и услуги с нулевой ставкой или же те, что не подлежат налогообложению, НДС не взимается.

Термины разделяют не просто так, следует отметить, что разница огромна с точки зрения предъявления требований по входному НДС. Входной налог может быть возвращен в случае, если вы поставляете товары и услуги по 0% ставке, но он не может быть возмещен в случае освобожденных от уплаты НДС товаров и услуг.

И, наконец, достаточно часто бывает, что компания имеет товары и услуги, которые подпадают под категорию стандартного налогообложения — те, которые проходят по ставке 0%, а также освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость. Если это ваш случай, то при сдаче налоговой декларации в FTA в форме должна быть подана подробная информация отдельно по каждой из категорий.

Часто мы расстраиваемся из-за налогов не потому, что их нужно платить или даже не по тому, в каком объеме мы должны их платить, а из-за отсутствия удобного способа оплаты.

Ниже в блоге мы укажем порядок действий, которые помогут вам зарегистрировать свою компанию как плательщика НДС в ОАЭ, оплачивать и осуществить возврат НДС от FTA.

Для начала, рассмотрим процесс регистрации плательщиком НДС — проще всего это совершить через онлайн-портал Федеральной Налоговой Службы.

Для того чтобы пройти процесс регистрации плательщиком НДС в ОАЭ, выполните следующие шаги:

1. Зайдите на онлайн-портал FTA.
2. Создайте учетную запись для авторизации.
3. Авторизуйтесь и зарегистрируйтесь.
4. Предоставьте информацию о заявителе.
5. Укажите имя и идентификационные данные заявителя (торговая лицензия и свидетельство о регистрации).
6. Предоставьте данные и приложите документы владельца и руководителя (паспорт и удостоверение личности Emirates ID).
7. Предоставьте контактную информацию о компании (абонентский почтовый ящик и контактный телефон).
8. Укажите банковские реквизиты (наименование банка/номер банковского счета/номер IBAN).
9. Предоставьте подробную информацию об отношениях высшего руководства с другими организациями (являются ли они руководителями любой другой организации последние 5 лет).
10. Предоставьте подробную информацию об основных видах деятельности предприятия.

Рекомендуем иметь при себе все документы и необходимую информацию до начала регистрации плательщика НДС. Это значительно упростит вам весь процесс.

FTA требует как минимум 21 рабочий день для обработки вашей заявки после загрузки всей информации и документов на портале. Как только заявка будет одобрена, вы получите уникальный номер TRN, который может быть использован для генерирования налоговых накладных вашим клиентам. Но самое главное, помните: вы сможете начать выдачу налоговых накладных клиентам только после того, как получите номер TRN от FTA, с первого дня первого периода налоговой декларации, указанного в вашем сертификате TRN.

Большинство компаний ежеквартально уплачивают НДС в FTA, однако FTA может на свое усмотрение назначить иной налоговый период, отличный от стандартного, определенной группе налогоплательщиков. Налоговая декларация должна быть подана не позднее 28-го дня, следующего за окончанием соответствующего налогового периода, или до другой даты, установленной Федеральной Налоговой Службой.

В конце каждого периода НДС компания должна заполнить форму декларации по НДС, используя онлайн-портал FTA с соответствующей оплатой любым из нижеперечисленных способов:

• Кредитная карта E-Dirham.
• Местный банковский перевод с использованием GIBAN ( уникальный номер IBAN, присваиваемый каждому налогоплательщику).
• Непосредственное внесение наличных денежных средств через пункты обмена валюты.

Форма подачи декларации о возмещении НДС включает ряд граф, в которых вы можете ввести общую сумму НДС, собранного с продаж в Эмирате, и НДС, который вы возвращаете с ваших покупок, наряду с несколькими другими графами для продаж и покупок, сделанных в странах — членах Совета сотрудничества стран Залива (GCC).

Надеемся, представленная здесь информация относительно НДС раскрыта в достаточной мере. Теперь давайте рассмотрим другую группу налогов, о которой должны беспокоиться владельцы бизнеса в ОАЭ.

Здравоохранение всегда было одним из главных приоритетов правительства ОАЭ. Для улучшения физического здоровья и предотвращения смертельных или хронических заболеваний правительство ОАЭ выступило с инициативой и ввело акцизный сбор на всей территории ОАЭ в 2017 году.

Акцизный налог является одной из форм косвенного налога, взимаемого с конкретных товаров, как правило, вредных для здоровья человека или окружающей среды. В настоящее время в ОАЭ акцизный сбор применяется в отношении следующих товаров по следующим ставкам:

• Табак и табачные изделия — 100%.
• Газированные напитки (обратите внимание, что под налог не подпадает газированная вода) — 50%.
• Энергетические напитки — 100%.
• Сладкие напитки — 50%.
• Электронные курительные приборы и инструменты — 100%.
• Жидкости, используемые в электронных курительных устройствах и инструментах — 100%.

Ответ на этот вопрос очень прост. Если ваш бизнес вовлечен в какую-либо из нижеперечисленных видов деятельности, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика акцизного сбора:

• Импорт акцизных товаров.
• Производство акцизной продукции.
• Выпуск товаров из определенной зоны, облагаемой акцизным налогом.
• Складировщик акцизных товаров в ОАЭ в определенных случаях.
• Владельцы складов в определенных случаях.

Отталкиваясь от одного из вышеприведенных пунктов списка, вы, возможно, зададитесь вопросом, кем является складировщик? В соответствии с пояснением FTA, складировщиком является физическое или юридическое лицо, которое владеет запасами акцизных товаров для коммерческих целей и не может доказать, что на эти товары ранее был уплачен акцизный налог.

Теперь, когда мы решили, нужно ли регистрироваться, каковы же требования к регистрации для уплаты акцизного налога?

Дело в том, что в отличие от НДС, для акцизного сбора не существует регистрационного порога, поэтому любое лицо или предприятие, участвующее в вышеуказанной деятельности, должно зарегистрироваться для уплаты акцизного налога в кратчайшие сроки. Нерегистрация компании в качестве плательщика акцизного налога до начала работы с подакцизными товарами может привести к штрафам, и будьте уверены, они вам не понравятся, ведь штрафы существенно выше самого сбора.

Процесс регистрации достаточно прост, как и в случае с НДС. От вас потребуется зарегистрироваться в Федеральной Налоговой Службе ОАЭ через онлайн-портал, создав учетную запись и загрузив необходимые документы. Данные документы будут включать в себя торговую лицензию, свидетельство о регистрации, свидетельство об участии в акционерном капитале и документы, в которых будут указаны данные руководителя компании, такие как копия паспорта, Emirates ID и виза.

Единственная разница в процессе регистрации акцизного сбора и НДС состоит в том, что при регистрации в качестве плательщика акцизного налога необходимо указать, являетесь ли вы импортером, производителем или складировщиком и какие акцизные товары, например, табак, газированные напитки и энергетические напитки вы ввозите, производите или складируете.

После того, как ваша заявка будет рассмотрена и одобрена FTA, вы получите уникальный номер TRN, который будет использоваться для ведения бизнеса.

На тот случай, если у вас возникнут сомнения относительно того, кто платит этот сбор, то приведенная ниже иллюстрация процесса даст полное представление о том, кто будет платить акцизный сбор в FTA:

В итоге только импортер, производитель или складировщик должен зарегистрироваться в качестве плательщика акциза. Ритейлеры и потребители не обязаны регистрироваться для уплаты акцизного налога, поскольку они будут покупать подакцизные товары уже с учетом акцизного сбора.

После успешной регистрации в системе FTA для уплаты акцизного налога вы должны ежемесячно подавать декларации по акцизам в режиме онлайн не позднее 15-го дня, следующего за окончанием каждого налогового периода.

Декларация по акцизу заполняется автоматически на основании информации, заполненной вами в следующих формах деклараций (в зависимости от ситуации), поданных в течение или по окончании налогового периода:

• Форма декларации при импорте товаров.
• Форма декларации о производственных объемах.
• Акцизы, освобождаемые от уплаты таможенных пошлин в специально отведенных для этого зонах, не требующих заполнения декларации на таможенную очистку.
• Форма декларации об уплате акцизного сбора.

Как только ваши налоговые обязательства будут определены после заполнения вышеуказанных форм, вы можете оплатить свои налоговые обязательства и другие административные взыскания, используя любой из следующих вариантов:

• Кредитная карта E-Dirham.
• Банковский перевод (GIBAN) — локальный перевод (GIBAN — уникальный номер IBAN, который предоставляется каждому лицу, подлежащему налогообложению).

На этом мы завершаем наш обзор по теме налогообложение ОАЭ для предпринимателей. Надеемся, теперь вы понимаете, какие существуют налоги в ОАЭ и сможете уверенно заполнить формы, зная особенности фискальной системы.

Если вы заинтересованы в профессиональной поддержке вашего бизнеса — ознакомьтесь с нашими выгодными пакетами услуг по бухгалтерскому учету и подаче налоговых деклараций.

Если вашему бизнесу нужна подробная консультация по системе налогообложения ОАЭ или вы хотите понимать, какие существуют налоги в Дубае — обращайтесь в нашу службу поддержки клиентов по адресу [email protected] или WhatsApp по телефону +971 58 811 9981.